Es gab einen Mangel an der Kasse: Verkabelung. Wie man Überschüsse und Knappheit widerspiegelt

Alle Bartransaktionen sind periodisch ausgesetzt.Revisionen mit Überprüfung aller Werte. Die Überprüfung wird von der Inventarkommission der Organisation durchgeführt. Seine Mitglieder überprüfen in Anwesenheit der verantwortlichen Person die Verfügbarkeit von Geld, Quittungen für hinterlegte Wertsachen, Scheckbücher und strenge Formulare für die Rechenschaftspflicht. Bei Kontrollen identifizierte Nichtkonformitäten werden von Rechnungslegungsakten erstellt. Weitere Einzelheiten darüber, wie ein Mangel am Kassierer festgestellt wird, Transaktionen, die im Falle einer Identifikation in der Bilanz angegeben werden müssen, lesen Sie weiter.

Werte

An der Kasse in der Firma kann Bargeld seinFonds, Zahlungsdokumente, Wertpapiere und strenge Meldeformulare. Zu den Zahlungsdokumenten gehören nicht nur Quittungen, sondern auch Stempel (Post-, Wechsel- und Staatsgebühren), Gutscheine für ein Sanatorium, Flugtickets und andere Dokumente. Formen der strengen Verantwortlichkeit umfassen: Quittungen, Zertifikate, Diplome, Abonnements, Tickets, Coupons, Versanddokumente usw.

Inventar

Das Verfahren zur Durchführung des Kasseninventars wird durch das "Verfahren zur Führung der Registrierkasse Nr. 40", das vom Direktorium der Zentralbank der Russischen Föderation genehmigt wurde, und durch das Schreiben der Zentralbank Nr. 18 vom 4. Oktober 1993 geregelt

Kontrolltermine beim Unternehmenam Kopf gesetzt und in der Reihenfolge fixiert. Das Inventar wird von einer eigens geschaffenen Kommission ausgeführt, die Vertreter der Verwaltung, des Hauptbuchhalters und des Kassierers umfasst.

Vor dem Verfahren ist BargeldBericht. Es enthält alle primären Dokumente, die in der Kasse sein müssen. Wenn das Inventar ungeöffnete Kontoauszüge anzeigt (für Gehaltszahlungen), sind alle ausstehenden Beträge gleich Barmittel. Getrennt davon erfasst das Dokument die gezahlten Beträge.

Der Kassierer muss eine Quittung vorlegen, die besagt, dassZu Beginn des Inventars wurden die Zahlungsdokumente an die Buchhaltungsabteilung übergeben, und das gesamte Bargeld wurde gutgeschrieben. Dies muss geschehen, damit der Kassierer am Ende des Schecks nicht erklärt, dass er Zahlungsdokumente hat. Der Bericht des Kassierers wird mit den Angaben im Kassenbuch und Warrant verglichen.

Um die Tatsache der Unterschlagung oft zu verbergenDokumente werden als Quittungen verwendet. Sie können jedoch die Mittelverwendung nicht bestätigen, da sie nicht in einer einheitlichen Form abgefasst sind und nicht die Unterschrift des Empfängers, des Hauptbuchhalters und des Geschäftsführers enthalten. Wenn solche Dokumente vorhanden sind, wird davon ausgegangen, dass ein Mangel im Kassenbestand bestand. Die Buchung muss zum Zeitpunkt der Prüfung in der Bilanz erfolgen. Der Vorsitzende der Kommission genehmigt alle Bestellungen und wendet sie auf den Bericht an. Dieses Dokument dient als Grundlage für Bilanzsalden.

Eigenschaften

Während des Inventars müssen Sie Folgendes überprüfen:

• das Kassenguthaben an der Kasse des festgelegten Limits nicht überschritten hat;
• gezielter Einsatz von Mitteln;
• Einhaltung des Datums der vorliegenden Transaktion und der Ausgabenordnung;
• die Gültigkeit der Aufzeichnungen;
• rechtzeitige Rückerstattung von unbezahlten Löhnen auf das Konto;
• Korrektheit von Papierkram;
• Anwesenheit von Unterschriften des Direktors, Hauptbuchhalter auf Blankoschecks;
• die Tatsache, ein Scheckbuch außerhalb der Registrierkasse zu lagern;
• die Rechtmäßigkeit der Vorgänge innerhalb einer einzigen Transaktion;
• die Richtigkeit der Korrespondenzkonten.

Bargeldzählung

Die Verfügbarkeit der verfügbaren Mittel wird durch ein Blatt bestätigt.Neuberechnung von Bargeld, Wertpapieren und Gelddokumenten. Der Kassierer erzählt in Anwesenheit von Kommissionsmitgliedern. Das Geld wird für jede Rechnung einzeln berechnet, beginnend mit der höchsten Stückelung. Wenn es eine große Anzahl von Rechnungen gibt, wird eine Inventur durchgeführt, in der der Nennwert und die Anzahl der Banknoten angezeigt werden. Dieses Dokument wurde von der Kommission unterzeichnet. Wenn es zu wenig Geld gibt, ist ein Mangel vorhanden. Das Buchen auf die CU über das Konto 50 "Kassierer" bestätigt dies.

Formulare neu erstellen

Die tatsächliche Verfügbarkeit von Formen von Wertpapieren und DokumentenDie Berichterstattung erfolgt nach Name, Typ und Kategorie der Formulare. Zum Beispiel sind Aktien registriert, Inhaber, Zinsen und normal. Während der Prüfung werden die Anfangs- und Endnummern der Formulare, ihre Reihen und Kosten ebenfalls aufgezeichnet.

All diese Gelddokumente sind bei registriertInventar ergibt sich in Höhe der Aufwendungen für ihren Einkauf. Der Rest der Formulare wird anhand von Daten aus dem Kassenbuch oder Bericht ermittelt. Wenn ein Mangel an Formularen festgestellt wird, wird ein Mangel an Bargeld ausgegeben. Die Buchführung erfolgt auf den Konten der analytischen und synthetischen Buchführung. Beispiele für solche Operationen werden nachstehend dargestellt.

Geldmangel: Entsendung

Cash Accounting bei Unternehmenauf dem Konto 50 "Kassierer" durchgeführt, der drei Unterkonten hat: 50-1 "Kassierer des Unternehmens", 50-2 "Kassiererbetrieb", 50-3 "Zahlungsdokumente". Separat bilanzierte Meldeformulare auf demselben außerbilanziellen Konto 006.

Die offengelegten überschüssigen Mittel unterliegen der Buchung auf der Position nicht betriebliches Einkommen. In der CU-Aufzeichnung wird DT50-1 KT91-1 gemacht.

Der Mangel an Kassenbeständen spiegelt sich in der Transaktion wider, wobei das Konto 94 in der CU für die tatsächlichen Ausgaben verwendet wird. Berücksichtigen Sie typische Transaktionen:

- DT94 KT006 - Mangel an Formen.

- DT94 KT50-1 (50-3) - Mangel an Geld zur Hand.

Buchung DT73-2 KT94 spiegelt die Abschreibung der Knappheit am Kassierer wider. Der Schadenersatz aus dem Gehalt eines Arbeitnehmers wird in einem DT70 (50) KT73-2-Eintrag berücksichtigt.

Wie in Abwesenheit des schuldigen Menschen spiegelt sich ein Mangel an der Kasse? Postings:

- DT94 KT50-1 - die Tatsache, einen Mangel an Mitteln zu identifizieren;

- ДТ91-2 КТ94 - die Höhe der Knappheit ist in den Nebenkosten enthalten.

Berichterstattung

Die Ergebnisse des Inventars spiegeln sich in der Tat widerFormularnummer INV-15. Es enthält Erklärungen des Kassierers über die aufgedeckten Verstöße und die Auflösung des Managements. Der Bericht wird in zwei Exemplaren erstellt, von der Kommission unterzeichnet und der Geschäftsleitung übermittelt. Eine Kopie verbleibt in der Buchhaltung, die zweite - vom Kassierer.

Überprüfen Sie die operativen Kassen

Für die Abrechnung mit Mitarbeitern des Unternehmens werden Kassenschalter eingesetzt. Die Reihenfolge ihrer Überprüfung unterscheidet sich von den oben genannten.

Kommission in Anwesenheit der KassenprüferZählerstände, die die Höhe der Einnahmen widerspiegeln. Die Daten werden mit dem übergebenen Cash Tape verifiziert. Die Differenz in der Mittelbilanz zu Beginn und am Ende des Tages spiegelt die tägliche Höhe der Einnahmen wider. Die Zahlen im Kassenbuch, auf dem Band und auf den Zählern sollten identisch sein.

Die Neuberechnung des Bargeldes erfolgt durch Kauf.in gewisser Weise. Der sich ergebende Saldo wird mit der Buchhaltung verglichen. Nach den Ergebnissen des Inventars kann ein Mangel an Bargeld identifiziert werden. Die Buchung, die in diesem Fall in der Bilanz erfasst wird, sieht so aus: DT94 KT50-2.

Bankkonten überprüfen

Das Inventar muss vor der Lieferung aufbewahrt werdenjährliche Berichterstattung. Da die Organisation Konten in verschiedenen Banken eröffnen kann, vor der Überprüfung ist es notwendig, alle Bankvereinbarungen im Detail zu studieren, überprüfen Sie die Rechtmäßigkeit und Zweckmäßigkeit der Eröffnung eines Kontos.

Zusammenfassen der Bewegungen von Geldmitteln in barDas Formular in der Bilanz verwendet Konten 51 "Bankkonto in Rubel" und 52 "Währungskonten". Für detaillierte Informationen können Sie die Unterkonten 52-1 "Währungskonto in der Russischen Föderation" und 52-2 "Währungskonto im Ausland" verwenden. Der Saldo der Mittel wird zum offiziellen Wechselkurs zweimal in Rubel umgerechnet: zum Zeitpunkt der Transaktion und während der Inventur. Gleichzeitig erscheinen Wechselkursdifferenzen. Positive Werte werden dem nicht operativen Ergebnis gutgeschrieben. Negative werden in der VU Aufnahme DT91-2 KT50 wiedergegeben.

Bestandsaufnahme durch AbgleichBilanzsaldo mit Auszugsdaten. Zusätzlich werden die Windungen von DT und CT verglichen. Während des Schecks kann ein Überschuss und ein Mangel an Bargeld festgestellt werden. Postings:

- DT76-2 КТ51 - Identifizierung von fälschlicherweise auf ein Bankkonto überwiesenen Beträgen.

- DT51 KT76-2 - Zahlungseingang.

So erfolgt die Inventarisierung der Kassen im Unternehmen.